איך עובד מס רווחי הון בישראל?

• 25% מהרווח הריאלי ממכירת מניות, קרנות סל, קרנות נאמנות ואג"ח צמוד. רווח ריאלי הוא הרווח אחרי שמנכים את עליית המדד בתקופת ההחזקה.
• 15% מהרווח באג"ח שקלי לא צמוד (20% לבעל מניות מהותי).
• 30% לבעל מניות מהותי: מי שמחזיק 10% או יותר מאחד מאמצעי השליטה בחברה (הון, הצבעה, מינוי דירקטורים), היום או ב-12 החודשים שלפני המכירה.
• 25% גם על דיבידנד (30% לבעל מניות מהותי).
• מס יסף: על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪ נוספים 3% על החלק שמעל. ועוד 2% על הכנסה ממקורות הוניים (רווח הון, דיבידנד, ריבית), רק על החלק שבו ההכנסה ההונית לבדה עולה על 721,560 ₪.

• רק במכירה. מניה שעלתה ועדיין בתיק לא חייבת במס.
• ברוקר או בנק ישראלי מנכה את המס במקור בכל מכירה ומקזז הפסדים באותה שנה בתוך החשבון. ברוב המקרים אין צורך לעשות דבר.
• ברוקר זר לא מנכה מס ישראלי. מדווחים ומשלמים לבד: דוח חצי שנתי עם מקדמה עד 31 ביולי ועד 31 בינואר, ודוח שנתי (טופס 1301 עם נספחים 1322 ו-1325, ולזיכוי ממס זר גם 1324).
• ניירות ערך זרים: במקום המדד משתמשים בשער הדולר. מחשבים את הרווח בשקלים פעמיים (לפי שער הקנייה ולפי שער המכירה) ומשלמים על הנמוך מביניהם. אם באחד החישובים יוצא הפסד, אין מס.

קניתם קרן סל ב-20,000 ₪ ומכרתם ב-30,000 ₪. הרווח 10,000 ₪ והמס 2,500 ₪ (25%). אם באותה שנה מכרתם מניה אחרת בהפסד של 4,000 ₪, הרווח לחישוב יורד ל-6,000 ₪ והמס ל-1,500 ₪. (לשם הפשטות, בלי אינפלציה.)

• קרן השתלמות: הרווחים פטורים ממס, על הפקדות עד התקרה, אחרי 6 שנים.
• קופת גמל להשקעה: משיכה כקצבה מגיל 60 פטורה ממס. משיכה חד פעמית חייבת ב-25% מהרווח הריאלי.
• קיזוז הפסדים: הפסד ממכירה מקזז רווח ממכירה אחרת. באותה שנה אפשר לקזז אותו גם מול דיבידנד וריבית מניירות ערך. הפסד שעובר לשנים הבאות מקוזז רק מול רווחי הון.
• לא למכור: כל עוד לא מוכרים, הרווח ממשיך לצמוח בלי מס.

על מכירת דירה משלמים מס שבח, שהוא מס אחר.